Swoboda przepływu kapitału stworzyła możliwość zmniejszania obciążeń podatkowych (tzw. optymalizacji podatkowej) przez podmioty gospodarcze. Przedsiębiorstwa realizują optymalizację podatkową przez między innymi tworzenie przedsiębiorstw typu offshore.
Wpływ na wybieranie działalności w formie offshore ma fakt, iż w większości rajów podatkowych korzystanie z oferowanych przywilejów podatkowych jest możliwe bez konieczności utrzymywania tamże rozbudowanych struktur zarządu, personelu, czy samych inwestorów, w związku z powyższym koszty związane z działalnością spółki offshore są nieznaczne. W części rajów podatkowych możliwe jest posiadanie tylko formalnej siedziby.
Do najczęściej stosowanych metod wykorzystywania przywilejów, z jakich korzystają spółki offshore należą:
- czasowe przeniesienie dochodów do raju podatkowego w celu odroczenia płatności podatku – pozwala ona czerpać korzyści ze środków, które w innym przypadku zasiliłyby budżet państwa,
- zakup usług od firmy z raju podatkowego w celu zwiększenia kosztów i obniżenia podstawy opodatkowania,
- wykorzystanie umów międzynarodowych o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Rejestracja spółki offshore.
Rozpoczęcie działalności na terytorium offshore wymaga stworzenia formuły organizacyjnej podmiotu gospodarczego w ramach dostępnych na danym terytorium form prawnych. Najczęściej wykorzystywanym jest lokalna odmiana spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółki akcyjnej, pojawiają się ponadto spółki komandytowe z udziałem spółek z o.o. jako komplementariuszy.
Nasza Kancelaria oferujące takie usługi, dostosowując swoją ofertę dla każdego przypadku indywidualnie. W naszej ofercie znajdują się spółki już istniejące (tzw. uśpione). Spółka uśpiona jest to spółka już w pełni ukonstytuowana, gotowa do podjęcia działalności.
Zazwyczaj podstawowy pakiet usług związanych z zarejestrowaniem spółki w raju podatkowym zawiera:
- usługi rejestracji – w których wliczone jest: sprawdzenie dostępności nazwy oraz zarejestrowanie spółki na zasadach zgodnych z wymogami wybranego terytorium offshore,
- sporządzenie dokumentów, dokumentów udziałowych (akcji), pełnomocnictw, pieczęci – tj. wykonanie wszystkich wewnętrznych dokumentów zgodnie z przepisami prawa obowiązującymi w raju podatkowym,
- wykonanie usługi domicylu – w niektórych rajach podatkowych wymagane jest aby zarejestrowane spółki dysponowały lokalną siedzibą, miały wyznaczonego agenta albo pełnomocnika a czasami także aby sporządzały deklaracje lub sprawozdania podatkowe oraz uiszczały należne opłaty.
Zarejestrowanie spółki pociąga za sobą konieczność spełnienia innych wymogów. Jednym z nich jest obowiązek utrzymywania zarejestrowanej siedziby, której to adres powinien znajdować się w oficjalnych dokumentach spółki, a o jego zmianach należy powiadamiać organ rejestrowy. W siedzibie powinny się znajdować niektóre dokumenty spółki. Jednym z podstawowych wymogów jest obowiązek wyznaczenia zarządu, którego liczebność jest określona przepisami prawa. W zależności od jurysdykcji nakładany jest odmienny zakres obowiązków prowadzenia rachunkowości i audytu.
Zalety
- Procedury rejestracji i zarządzania firmą offshore pozwala na osiągnięcie pełnej anonimowości jej rzeczywistych beneficjentów.
- Firma offshore może zostać użyta jako pośrednik, w stosunku do firm zajmujących się importem i eksportem towarów i usług. W ten sposób cały zysk pozostanie w spółce offshore natomiast firma właściwa będzie wykazywać minimalne zyski i płacić minimalne podatki. Spowoduje to, że kapitał (zwolniony od podatku) będzie rósł na koncie bezpodatkowej firmy offshore, pozwalając na zwiększenie wysokości inwestycji.
- Posiadając spółkę offshore można w niej zamawiać usługi (np. konsultacje), które będą opłacane pieniędzmi firmy krajowej, co pozwoli wykazać mniejszy dochód firmy krajowej.
- Zarejestrowana firma offshore może otworzyć przedstawicielstwo w kraju nieprowadzące działalności gospodarczej, co spowoduje, że wszystkie umowy będą podpisywane w imieniu firmy zagranicznej.
- Zgromadzony kapitał na koncie spółki offshore można ponownie zainwestować w kraju jako zagraniczną inwestycję, dodatkowo, o ile są dostępne w danym kraju, można otrzymać ulgi dla zagranicznych inwestorów.
- Zarejestrowana firma offshore stwarza możliwość założenia w kraju przedstawicielstwa, przez które może się stać udziałowcem krajowych firm.